KDV Tevkifatı Hesaplama 2026
Kısmi ve tam KDV tevkifatı hesaplama aracı. Matrah, KDV oranı ve tevkifat oranıyla alıcı/satıcı taraflarında beyan edilecek KDV tutarlarını ücretsiz hesaplayın.
Sıkça Sorulan Sorular
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, bazı işlemlerde KDV'nin tamamının veya bir kısmının satıcı tarafından değil, alıcı (vergi sorumlusu) tarafından beyan edilip ödenmesidir. Vergi güvenliğini artırmak ve kayıt dışılığı azaltmak için uygulanır.
Kısmi tevkifat ile tam tevkifat arasındaki fark nedir?
Kısmi tevkifatta, hesaplanan KDV'nin belirli bir oranı (örn. 5/10, 7/10) alıcı tarafından, kalanı ise satıcı tarafından beyan/ödenir. Tam tevkifatta (10/10) KDV'nin tamamı alıcı tarafından ödenir, satıcı bu KDV için beyanname vermez.
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Üç adımda: 1) Hesaplanan KDV = Matrah × KDV Oranı, 2) Tevkif Edilen KDV = Hesaplanan KDV × Tevkifat Oranı, 3) Satıcıda Kalan KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif Edilen KDV. Örnek: 1.000 TL matrah × %20 = 200 TL KDV, 5/10 tevkifat → alıcı 100 TL, satıcı 100 TL beyan eder.
Tevkifat oranı 1/10 ile 10/10 ne anlama gelir?
Tevkifat oranı, KDV'nin ne kadarının alıcı tarafından kesileceğini ifade eder. 2/10 = %20 alıcı %80 satıcı, 5/10 = yarı yarıya, 9/10 = %90 alıcı %10 satıcı, 10/10 = tam tevkifat (KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir).
Hangi işlemlerde KDV tevkifatı uygulanır?
Yapı denetimi, fason imalat, yemek-konaklama hizmetleri, danışmanlık, temizlik-bakım hizmetleri, hurda metal alımları, ikinci el bilgisayar, akaryakıt, demir-çelik ürünleri gibi GİB tarafından belirlenen mal ve hizmetlerde uygulanır. Detay için 117 Seri No'lu KDV Genel Tebliğine bakılabilir.
Tevkifatlı faturada satıcı ne tahsil eder?
Satıcı, müşteriden matrah + satıcıda kalan KDV tutarını tahsil eder. Tevkif edilen KDV kısmını ise alıcı vergi dairesine kendi adına öder. Örneğin 1.000 + 200 KDV, 5/10 tevkifat: satıcı 1.100 TL tahsil eder, alıcı 100 TL'yi vergi dairesine öder.
KDV tevkifatı için beyanname ne zaman verilir?
Alıcı (vergi sorumlusu) tevkif ettiği KDV'yi 2 No'lu KDV Beyannamesi ile takip eden ayın 28'ine kadar beyan eder ve öder. Satıcı ise satıcıda kalan KDV'yi normal KDV beyannamesinde (1 No'lu) gösterir.
Tevkif edilen KDV, alıcıya iade edilir mi?
Hayır, alıcı tarafından tevkif edilerek beyan edilen KDV alıcının kendi vergi yükümlülüğüdür ve geri alınamaz. Ancak ödenen tutar, alıcının kendi KDV indirimi olarak hesap kayıtlarına alınır.
Tevkifat oranını belirleyen nedir?
Tevkifat oranı, KDV Genel Tebliğleri ile mal ve hizmet türüne göre belirlenir. Örneğin yapı denetim hizmetleri için 9/10, fason tekstil için 5/10, hurda metal için 7/10 gibi farklı oranlar uygulanır. Güncel oranlar için 117 Seri No'lu KDV Genel Tebliği esastır.